С 1 января 2025 года вступают в силу значительные изменения в налоговом законодательстве, касающиеся организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН).
Основное нововведение
Пательщики УСН становятся плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Изменения в налоговый кодекс вносятся принятым Федеральным Законом № 176-ФЗ от 12.07.2024.
Уважаемые пользователи! Команда БИФИТ Касса приглашает Вас принять участие в вебинаре, посвященному переходу пользователей, плательщиков УСН на работу с НДС. Нажмите на ссылку подписаться на участие в вебинаре и мы пришлем Вам индивидуальное приглашение на ваш электронный адрес.
Кто из плательщиков УСН будет освобожден от уплаты НДС
1. Компании и ИП, переходящие на УСН с 01.01.2025 освобождаются от уплаты НДС:
• Если их доход за предыдущий год в рамках применявшейся системы налогообложения (ОСНО, ЕСХН) не превысил 60 млн руб.
• Для ИП, совмещающих ОСНО (ЕСХН) и ПСН, суммарный доход по всем применяемым налоговым режимам не должен превышать 60 млн руб.
2. Компании и ИП, применявшие УСН в 2024 году и продолжающие его применять в 2025 году:
• Если их доход в рамках УСН не превысил 60 млн руб.
• Для ИП, совмещающих УСН и ПСН, учитывается суммарный доход по обоим режимам.
• При расчете дохода не учитываются положительные курсовые разницы и субсидии при безвозмездной передаче имущества в государственную или муниципальную собственность.
3. Компании и ИП, зарегистрированные в 2025 году и сразу перешедшие на УСН:
• Освобождаются от НДС в первый год работы.
• С 2026 года смогут продолжить применение освобождения при соблюдении лимита дохода за предыдущий год (60 млн руб.).
Уважаемые читатели, если у Вас остались вопросы, вы можете задать из в нашем телеграмм канале @bifit_talk
Больше интересных новостей Вы сможете найти в нашем новостном телеграмм канале @bifitkassa
Пониженные ставки НДС
Вводятся пониженные ставки НДС:
5% - применяется, если:
• Доход за предыдущий год составил от 60 до 250 млн рублей
• Плательщик утратил право на освобождение от НДС из-за превышения лимита в 60 млн рублей
7% - применяется, если доход превысил 250 млн рублей, но не достиг 450 млн рублей
Особенности применения пониженных ставок:
• Необходимо применять их 12 кварталов подряд (если не утрачено право)
• Отсутствует право на налоговые вычеты по НДС
Важно отметить, что налогоплательщики могут выбрать общий режим налогообложения с применением стандартных ставок НДС 10% и 20%, что дает право на налоговые вычеты при соблюдении установленных условий.
Исключения при применении пониженных ставок
Даже при использовании ставок 5% и 7%, в некоторых случаях НДС рассчитывается по иным ставкам:
• При выполнении функций налогового агента по НДС
• При выставлении счета-фактуры с выделенной суммой налога
• При ввозе товаров на территорию РФ
• При осуществлении операций, облагаемых по ставке 0%
Каким будет решение от БИФИТ Касса?
На текущий момент, инженеры БИФИТ Касса проводят изучение возможностей прошивок ККТ и ПО Фискального Накопителя с целью передачи им новых значений НДС, а так же ведут консультации с поставщиками ведущих моделей ККТ. После доработки программного обеспечения БИФИТ Касса и согласования процесса перевода пользоваетеле - плательщиков УСН на работу с НДС нами будет выпущена разъяснительная статья. Для желающих задать вопросы мы организуем вебинар. Записаться на вебинар можно уже сейчас по ссылке ниже
Основные правила исчисления и уплаты НДС
1. Объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров на территории РФ.
2. Сумма НДС предъявляется к оплате покупателю дополнительно к цене товара.
3. Счет-фактура выставляется не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки.
4. Налоговая база определяется исходя из договорной цены без учета НДС.
5. При получении предоплаты налоговая база определяется дважды: на день предоплаты и на день отгрузки.
Отчетность и уплата налога
• Декларации по НДС представляются в электронном виде не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
• Уплата НДС производится равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом, не позднее 28-го числа каждого месяца.
Эти изменения существенно влияют на налоговую нагрузку и отчетность плательщиков УСН. Рекомендуется заранее подготовиться к новым требованиям и при необходимости обратиться за консультацией к налоговым специалистам.